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潤本生物技術股份有限公司（下稱：潤本股份）正在沖刺上交所主板IPO。潤本股份本次擬募集資金90,272.00萬元，將用于公司黃埔工廠研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項目、渠道建設與品牌推廣項目、信息系統(tǒng)升級建設項目以及補充流動資金。

資料顯示，潤本股份主要從事驅蚊類、個人護理類產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，目前已形成驅蚊產(chǎn)品、嬰童護理產(chǎn)品、精油產(chǎn)品三大核心產(chǎn)品系列。公司秉承“為消費者美好健康生活創(chuàng)造價值”的企業(yè)使命，深耕家居個人生活領域，堅持“大品牌、小品類”的研產(chǎn)銷一體化戰(zhàn)略，以新一代驅蚊產(chǎn)品切入消費者生活，不斷發(fā)現(xiàn)消費者未被滿足的需求與痛點，豐富品類。

業(yè)績對單一產(chǎn)品存依賴，

核心產(chǎn)品銷售受控于天氣變化

招股書披露，2020年、2021年、2022年（下稱：報告期），潤本股份營業(yè)收入分別為44,282.83萬元、58,214.72萬元和85,608.92萬元；凈利潤分別為9,471.21萬元、12,064.73萬元和16,004.49萬元；扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤分別為9,182.45萬元、11,667.62萬元和15,436.62萬元。公司業(yè)績呈現(xiàn)較快增長。

需要注意的是，潤本股份存在單一產(chǎn)品依賴的問題。報告期各期，公司包括電熱蚊香液45ml、植物精油貼36片、皴裂膏15g等在內(nèi)的前五大單品的銷售金額分別為21,868.95萬元、25,574.55萬元、29,307.86萬元，銷售集中度（各期前五大單品的總銷售收入/當期主營業(yè)務收入）分別為49.40%、43.95%和34.25%。2022年公司前五大單品對收入貢獻程度仍較高，其中第一大單品電熱蚊香液45ml報告期內(nèi)銷售收入占驅蚊系列產(chǎn)品收入比例分別為27.44%、24.27%和19.89%。

潤本股份主營產(chǎn)品屬于日常消費品，主要包括驅蚊系列產(chǎn)品、嬰童護理系列產(chǎn)品及精油系列產(chǎn)品。報告期各期，公司驅蚊系列產(chǎn)品銷售收入金額分別為16,913.20萬元、22,774.64萬元和27,225.78萬元，占主營業(yè)務收入的比例分別為38.21%、39.14%和31.82%，是公司的主要品類之一。而驅蚊系列產(chǎn)品主要在夏、早秋季節(jié)使用，在極端寒冷天氣情況下，消費者對驅蚊系列產(chǎn)品的需求將下降，產(chǎn)品用途存在明顯的季節(jié)性，而這也會導致公司在春冬寒冷季節(jié)業(yè)績會出現(xiàn)明顯的下降。

招股書關聯(lián)方選擇性披露

招股書披露，除潤本股份及其子公司外，潤本股份其他關聯(lián)自然人（董事、監(jiān)事和高級管理人員）直接或間接控制的，或者由其擔任董事（不含同為雙方的獨立董事）、高級管理人員的其他企業(yè)為公司關聯(lián)方。

2020年11月至今，王芳擔任潤本股份監(jiān)事；2022年4月起，王芳還任潤本股份審計經(jīng)理。

據(jù)市場監(jiān)督管理局顯示，上海蛋塔蛋塔貿(mào)易有限公司（下稱：蛋塔蛋塔）成立于2021年8月，經(jīng)營范圍：服裝服飾、鞋帽、日用百貨、電子產(chǎn)品、工藝美術品及收藏品（象牙及其制品除外）、箱包、眼鏡（不含隱形眼鏡）、化妝品、珠寶首飾、禮品花卉、通訊設備、勞動保護用品、玩具、辦公用品、家用電器、體育用品及器材的銷售，電子商務（不得從事增值電信、金融業(yè)務），信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務），技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣，企業(yè)形象策劃，市場營銷策劃。王芳持有蛋塔蛋塔100%股權，并擔任執(zhí)行董事兼經(jīng)理，所以蛋塔蛋塔為王芳實際控制的企業(yè)。

另外，市場監(jiān)督管理局還顯示，漯河雙匯海櫻調(diào)味料食品有限公司（下稱：雙匯海櫻）成立于2003年6月，經(jīng)營范圍：調(diào)味料、方便食品、雞精、食品添加劑、復合輔料的生產(chǎn)、銷售；原果調(diào)味料分裝銷售（涉及專項行政審批的，未獲批準前不得經(jīng)營）；研究開發(fā)調(diào)料系列新產(chǎn)品；食用油、油脂及其制品的銷售；從事貨物和技術進出口業(yè)務。2020年4月，雙匯海櫻總經(jīng)理由徐瑞芳更換為王芳，至今未發(fā)生變更。

上述蛋塔蛋塔、雙匯海櫻中的王芳與潤本股份監(jiān)事是否就為同一人呢？如果是的話，蛋塔蛋塔、雙匯海櫻就為潤本股份關聯(lián)方，但是潤本股份招股書中卻未將蛋塔蛋塔、雙匯海櫻認定為關聯(lián)方。

IPO前夕，兩任董秘接連離職

2020年11月至2021年4月期間，陳澤龍擔任潤本股份財務總監(jiān)兼董事會秘書，2021年4月，陳澤龍因個人原因從潤本股份處離職，公司第一屆董事會第五次會議聘任吳偉斌為潤本股份新任財務總監(jiān)、鄭濤為新任董事會秘書。值得注意的是，2021年12月，鄭濤也因為個人原因從潤本股份處離職，公司第一屆董事會第八次會議聘任吳偉斌兼任董事秘書。也就是說，2021年中，潤本股份的兩任董事會秘書接連離職。

通常情況下，擬IPO企業(yè)不會輕易更換董秘，因為董秘對公司治理、信息披露、規(guī)范運作等方面起著舉足輕重的作用。而IPO對于一家公司以及這家公司的高管而言都是一樁好事，為什么陳澤龍和鄭濤卻在公司遞交IPO申請的前夕突然以個人原因離職呢？這其中是否存在其他的原因呢？公司治理能力以及內(nèi)部控制是否存在較大問題呢？

產(chǎn)能利用率快速下降且存閑置

仍進行大幅擴產(chǎn)合理性或不足

招股書披露，驅蚊系列產(chǎn)品產(chǎn)能利用率分別為90.56%、102.29%、80.81%；嬰童護理系列產(chǎn)品產(chǎn)能利用率分別為99.48%、101.68%、83.91%；精油系列產(chǎn)品產(chǎn)能利用率分別為119.54%、82.34%、76.72%?？梢钥闯?，2022年在公司業(yè)績增長的情況下，公司三大核心產(chǎn)品驅蚊系列產(chǎn)品、嬰童護理系列產(chǎn)品以及精油系列產(chǎn)品的產(chǎn)能利用均出現(xiàn)較大的下滑。截至2022年12月31日，公司驅蚊系列產(chǎn)品、嬰童護理系列產(chǎn)品以及精油系列產(chǎn)品現(xiàn)有產(chǎn)能分別為3,911.66萬瓶、8,321.22萬盒、1,186.57萬瓶。因此截至2022年12月11日，公司個人護理類產(chǎn)品的產(chǎn)能為13,419.45萬件。

“黃埔工廠研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項目”為潤本股份IPO最大募投項目，該項目總投資36,881.00萬元，擬使用募集資金36,881.00萬元。該項目擬新建生產(chǎn)車間、研發(fā)中心及配套基礎設施、并購置先進的自動化生產(chǎn)及研發(fā)設備和配備充足的生產(chǎn)及研發(fā)人員。項目建成后，主要將新增公司個人護理類產(chǎn)品的產(chǎn)能，達產(chǎn)年將新增產(chǎn)能6,720.00萬件，也就是說，該項目建成后，公司個人護理類產(chǎn)品的產(chǎn)能將超過2億件。那么潤本股份在2022年業(yè)績增長的情況下其個人護理類產(chǎn)品的產(chǎn)能仍舊大幅下降且存在閑置產(chǎn)能的情況，潤本股份卻來募集大額資金大幅擴產(chǎn)是否合理，新增產(chǎn)能潤本股份是否有足夠的能力來進行消化。