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樂居財經(jīng) 劉治穎 新疆科力新技術(shù)發(fā)展股份有限公司（以下簡稱：科力股份）于9月28日披露招股說明書，擬在北交所上市，保薦機構(gòu)為東莞證券。

樂居財經(jīng)《預(yù)審IPO》翻閱招股書發(fā)現(xiàn)，報告期內(nèi)，科力股份存在多起大額關(guān)聯(lián)交易，涉及多家境外關(guān)聯(lián)方。

招股書顯示，2021年-2022年，科力股份與Energy Sustain Service Ltd.（下稱ESS）、Ferret Energy Ltd.（下稱FE）發(fā)生墊資采購交易，交易金額分別為356.8萬加元、404.99萬加元，約合人民幣分別1925.92萬元、2186.03萬元，公司將該墊資采購交易披露為資金拆借。

其中，ESS主營業(yè)務(wù)為能源技術(shù)服務(wù)，包括數(shù)據(jù)中心業(yè)務(wù)、AI數(shù)據(jù)生產(chǎn)與運營、區(qū)塊鏈業(yè)務(wù)等；FE主要從事油氣開發(fā)與利用。兩家公司均與1822058 ALBERTA LTD（下稱“182公司”）存在注冊地點或主要人員相同、資金周轉(zhuǎn)等情形，182公司則為公司控股子公司加拿大科力的股東，持股49%。

據(jù)披露，公司與ESS發(fā)生墊資交易的背景為，2021年2月-2022年11月，加拿大科力代ESS陸續(xù)向IT設(shè)備、配套裝置、相關(guān)服務(wù)的供應(yīng)商支付采購款，形成第三方資金拆借，且加拿大科力向ESS收取墊資總額8%的代理費用（實質(zhì)為利息）。

另一邊，與FE的墊資交易則為，2021年，F(xiàn)E取得加拿大的油田開采權(quán)，需采購鉆井服務(wù)開始前期的鉆井工作。2021年10月-2022年11月，加拿大科力開始代FE向鉆井服務(wù)商支付采購款，形成第三方資金拆借，F(xiàn)E 按墊資金額的 10%向加拿大科力支付管理費用。

這兩起交易引起監(jiān)管層的注意，要求科力股份說明上述代采設(shè)備、代理鉆井服務(wù)等業(yè)務(wù)的原因、必要性及合理性，與加拿大科力業(yè)務(wù)開展是否存在關(guān)聯(lián)性，及其將該交易實質(zhì)歸為資金拆借是否準(zhǔn)確。

除了發(fā)生墊資交易外，公司還與ESS之間存在采購服務(wù)。2021年，加拿大科力參與長湖油田裝置重啟項目投標(biāo)，并于當(dāng)年1月中標(biāo)，簽訂合同。該項目自簽訂合同開始實施至2022年12月執(zhí)行完畢。加拿大科力向ESS采購一體化項目管理、工程檢測及HSE咨詢等服務(wù)，并支付服務(wù)費金額106.87萬加元。

不過，該采購價格的公允性，以及加拿大科力獲取訂單是否依賴182公司、ESS和FE公司等，還需科力股份進(jìn)一步作出說明。

報告期內(nèi)，科力股份來自于ESS及FE的其他應(yīng)收款持續(xù)升高，截至2023年3月末，仍有分別1770.57萬元及1546.25萬元的其他應(yīng)收款尚未收回。

針對公司與ESS和FE之間頗為特殊的關(guān)聯(lián)交易情形，北交所進(jìn)一步對科力股份發(fā)起追問，要求其說明ESS和FE及相關(guān)人員與公司是否存在其他利益安排，是否涉及關(guān)聯(lián)方資金占用等不合規(guī)情形。

報告期各期末，科力股份應(yīng)收賬款余額分別為1.3億元、1.04元、1.63億元及1.17億元，2020年-2022年，公司應(yīng)收賬款余額占營業(yè)收入的比例分別為41.7%、30.98%、36.51%。各期公司應(yīng)收賬款賬面價值占同期流動資產(chǎn)的比例分別為41.29%、30.55%、47%、36.57%。

從應(yīng)收賬款賬齡來看，公司1年以內(nèi)的應(yīng)收賬款占比各期分別為86.97%、86.31%、91.45%及89.22%。報告期各期，公司信用期內(nèi)的應(yīng)收賬款占比分別為90.95%、89.08%、93.18%及91.62%，應(yīng)收賬款信用期內(nèi)款項大于應(yīng)收賬款1年以內(nèi)款項。由此來看，科力股份面臨國企、央企客戶，是否存在放寬信用期的情況？

報告期內(nèi)，科力股份存貨賬面余額分別為5789.18萬元、8077.53萬元、8041.41萬元及7384.87萬元，其中主要包括原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等。

從存貨庫齡上看，科力股份庫齡以1年以內(nèi)為主，不過，公司3年以上庫齡的存貨余額逐年升高，報告期各期分別為421.39萬元、454.74萬元、538.28萬元及549.9萬元。

科力股份表示，基于謹(jǐn)慎性原則，公司對存貨庫齡3年以上（含3年）的化工原材料、在產(chǎn)品、庫存商品及發(fā)出商品，全額計提存貨跌價準(zhǔn)備。但實際上，報告期各期末，公司存貨跌價準(zhǔn)備余額分別只有288.31萬元、321.95萬元、394.69萬元和516.88萬元，低于存貨庫齡3年以上存貨金額。

基于此，科力股份還需進(jìn)一步說明相關(guān)信息披露是否準(zhǔn)確，對相關(guān)存貨跌價準(zhǔn)備計提的充分性、是否存在少提減值的情形。