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12月8日，據(jù)上交所披露公告稱，深圳市龍圖光罩股份有限公司（以下簡稱：龍圖光罩）將于12月15日科創(chuàng)板首發(fā)上會(huì)。

此次IPO，龍圖光罩?jǐn)M公開發(fā)行不超過3337.5萬股，本次募資總金額為6.63億元，分別用于高端半導(dǎo)體芯片掩模版制造基地項(xiàng)目、高端半導(dǎo)體芯片掩模版研發(fā)中心項(xiàng)目、補(bǔ)充流動(dòng)資金項(xiàng)目。

資料顯示，龍圖光罩主營業(yè)務(wù)為半導(dǎo)體掩模版的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，是國內(nèi)稀缺的獨(dú)立第三方半導(dǎo)體掩模版廠商。公司緊跟國內(nèi)特色工藝半導(dǎo)體發(fā)展路線，不斷進(jìn)行技術(shù)攻關(guān)和產(chǎn)品迭代，半導(dǎo)體掩模版工藝節(jié)點(diǎn)從1μm逐步提升至130nm，產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于功率半導(dǎo)體、MEMS傳感器、IC封裝、模擬IC等特色工藝半導(dǎo)體領(lǐng)域，終端應(yīng)用涵蓋新能源、光伏發(fā)電、汽車電子、工業(yè)控制、無線通信、物聯(lián)網(wǎng)、消費(fèi)電子等場景。

產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，毛利率畸高于同行

業(yè)績方面，2020年、2021年、2022年、2023年1-6月（以下簡稱“報(bào)告期”），龍圖光罩實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入分別為5,269.26萬元、11,369.39萬元、16,154.16萬元、10,316.00萬元；同期凈利潤分別為1,447.87萬元、4,116.42萬元、6,448.21萬元、4,019.61萬元。

報(bào)告期內(nèi)，龍圖光罩產(chǎn)品半導(dǎo)體掩模版的銷售收入分別為3,245.17萬元、8,672.517萬元、13,801.48萬元、9,402.45萬元，占當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入的比例分別為61.59%、76.28%、85.44%、91.14%。公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)較為單一，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。

報(bào)告期內(nèi)，龍圖光罩主營業(yè)務(wù)毛利率分別為54.45%、59.73%、61.03%和59.74%，公司毛利率較高且呈整體上升趨勢。值得注意的是，2020年-2022年，龍圖光罩同行業(yè)可比公司主營業(yè)務(wù)毛利率均值分別為28.75%、31.01%、36.88%。很明顯可以看出，龍圖光罩主營業(yè)務(wù)毛利率遠(yuǎn)高于同行業(yè)可比公司均值。另外，在2023年1-6月，龍圖光罩同行業(yè)可比公司美國Photronics、路維光電、清溢光電的主營毛利率分別為37.35%、34.54%、24.73%，由于可比公司中國臺(tái)灣光罩的光罩制作業(yè)務(wù)主要集中于母公司，此處選取母公司報(bào)表中毛利率，但其2023年1-6月財(cái)務(wù)報(bào)表中未披露母公司相關(guān)數(shù)據(jù)，但依然可以看出，2023年1-6月，公司主營業(yè)務(wù)毛利率遠(yuǎn)高于同行業(yè)可比公司美國Photronics、路維光電、清溢光電。

（圖片來自：龍圖光罩招股書）

招股書關(guān)聯(lián)方存遺漏，信披存瑕疵

招股書披露，龍圖光罩董事、監(jiān)事、高級管理人員及其關(guān)系密切的家庭成員均為公司關(guān)聯(lián)方；關(guān)聯(lián)法人或關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的，或者由關(guān)聯(lián)自然人（獨(dú)立董事除外）擔(dān)任董事、高級管理人員的法人或其他組織也均為公司關(guān)聯(lián)方。

公開資料顯示，深圳市裕泉投資有限公司（以下簡稱“裕泉投資”）成立于2004年6月15日，曾南為裕泉投資董事長、李衛(wèi)南為裕泉投資董事兼總經(jīng)理。值得注意的是，裕泉投資股東成員以及董事會(huì)成員中有一個(gè)名叫柯漢奇的人，柯漢奇持有裕泉投資7.85%的股份為其大股東，并擔(dān)任其董事。

招股書披露，深圳鵬城裕泉投資有限公司（以下簡稱“鵬城裕泉”）為龍圖光罩關(guān)聯(lián)方，龍圖光罩董事長柯漢奇持鵬城裕泉12.00%的股份，并擔(dān)任其董事。而公開信息顯示，鵬城裕泉董事長為曾南，董事兼總經(jīng)理為李衛(wèi)南，與裕泉投資核心成員完全一致，因此裕泉投資股東、董事柯漢奇與龍圖光罩董事長柯漢奇應(yīng)該為同一人，也就是說，裕泉投資也應(yīng)該認(rèn)定為龍圖光罩關(guān)聯(lián)方，但是龍圖光罩招股書關(guān)聯(lián)方列表卻未見裕泉投資的身影。

大價(jià)錢聘請的董秘遭監(jiān)管警示，

上會(huì)前突然辭任

招股書披露，龍圖光罩整體變更設(shè)立股份公司，為進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，2022年9月，公司聘任鄧少華擔(dān)任公司董事會(huì)秘書，負(fù)責(zé)分管龍圖光罩的證券法務(wù)部和行政部，主要工作內(nèi)容包括公司上市申報(bào)和信息披露、公司法務(wù)工作管理以及行政人力事務(wù)管理、公司投融資方案的建議及執(zhí)行等。

而當(dāng)鄧少華入股公司后緊接著公司就對其進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)，目前，鄧少華通過持股平臺(tái)奇龍谷投資間接持有公司0.68%股份。同時(shí)，鄧少華2022年薪酬總額共計(jì)35.96萬元，月均薪酬約8.99萬元，單月薪酬位列董監(jiān)高首位。對此龍圖光罩解釋稱，公司與鄧少華于2022年7月已達(dá)成入職合意并開始履行相應(yīng)的入職準(zhǔn)備工作和流程，在鄧少華2022年9月正式入職公司后，公司向其支付了約2個(gè)月的薪酬作為一次性入職補(bǔ)貼?？梢钥闯觯垐D光罩對鄧少華的待遇是相當(dāng)不錯(cuò)的。

值得一提的是，2023年10月，鄧少華卻辭任了公司董事會(huì)秘書，董事會(huì)秘書由財(cái)務(wù)總監(jiān)范強(qiáng)兼任，在如此關(guān)鍵時(shí)期，公司大價(jià)錢聘請的董事會(huì)秘書卻突然辭任，有點(diǎn)讓人難以理解。

不過這似乎與鄧少華之前的工作履歷有關(guān)，鄧少華在任職龍圖光罩之前，曾是保薦代表人。而在入職龍圖光罩之前，上交所2022年3月向鄧少華出具的“〔2022〕3號”《監(jiān)管措施決定書》，鄧少華作為保薦代表人，在科創(chuàng)板項(xiàng)目盡職調(diào)查及首輪問詢回復(fù)核查過程中未對主要客戶信息、主要客戶與龍圖光罩高級管理人員之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況進(jìn)行全面核查，導(dǎo)致相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確，經(jīng)舉報(bào)信核查后予以糾正，因其履行保薦職責(zé)不到位，受到監(jiān)管警示。

如此看來，鄧少華辭任龍圖光罩董事會(huì)秘書也就不足為奇了，而需注意的是，龍圖光罩只是說，鄧少華辭任龍圖光罩董事會(huì)秘書，并不是辭職。一般來說，辭任是指卸任某職位，不再擔(dān)任該職位，但仍然可以留在公司工作，從事其他職務(wù)。也就是說，鄧少華很有可能依然在公司任職。另外，根據(jù)當(dāng)時(shí)公司對鄧少華進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)是，公司對其設(shè)置了五年的服務(wù)期，約定鄧少華需要在公司服務(wù)至少五年的時(shí)間方可解除股份的鎖定。而據(jù)龍圖光罩最新招股書披露，鄧少華依舊為公司員工持股平臺(tái)奇龍谷投資的股東。從這一點(diǎn)來看，鄧少華應(yīng)該依舊在龍圖光罩處任職，而鄧少華在上會(huì)前夕突然辭任公司董事會(huì)秘書估計(jì)就與受到上交所監(jiān)管警示有關(guān)，畢竟堂堂董事會(huì)秘書受到上交所監(jiān)管警示也并不好聽。