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12月28日，無錫鼎邦換熱設(shè)備股份有限公司(以下簡稱“無錫鼎邦”)申請上會。招股書披露，無錫鼎邦本次公開發(fā)行股票不超過2,500.00萬股(不含超額配售選擇權(quán));不超過2,875.00萬股(含行使超額配售選擇權(quán)可能發(fā)行的股份)。公司擬于北交所上市，保薦機(jī)構(gòu)為東吳證券。公司本次擬使用募集資金20,500.00萬元，主要用于年產(chǎn)6.5萬噸換熱器、空冷器、10萬套智能倉儲物流設(shè)備項目。

公開資料顯示，無錫鼎邦專注于換熱設(shè)備的研發(fā)、設(shè)計、制造和銷售，為客戶提供穩(wěn)定、節(jié)能的專業(yè)化換熱解決方案。公司產(chǎn)品包括換熱器、空冷器兩大系列，廣泛應(yīng)用于石油化工領(lǐng)域，作為原油制備成品油環(huán)節(jié)、烯烴、芳烴等基礎(chǔ)化工原料制備環(huán)節(jié)的過程設(shè)備，將介質(zhì)加熱或冷卻到下一道工序設(shè)定的溫度，起到熱量交換、余熱回收和安全保障作用。

賒銷問題不斷加劇，

毛利率變化趨勢與同行相反引關(guān)注

無錫鼎邦控股股東、實際控制人為王仁良先生，截至2023年6月30日，王仁良先生直接持有公司99.04%的股份，并擔(dān)任公司董事長，可以說公司相當(dāng)于是一家個人獨資企業(yè)了。

業(yè)績方面，2020年、2021年、2022年、2023年1-6月（以下簡稱“報告期”），無錫鼎邦營業(yè)收入分別為28,844.53萬元、30,994.79萬元、36,684.99萬元、20,313.92萬元；凈利潤分別為1,539.10萬元、1,988.11萬元、4,036.56萬元、2,047.77萬元。

報告期內(nèi)，無錫鼎邦業(yè)績上是呈現(xiàn)增長趨勢，但是需引起注意的是，報告期內(nèi)，無錫鼎邦按同一控制下客戶合并統(tǒng)計的前五大客戶的銷售額合計分別為26,486.11萬元、28,501.04萬元、29,657.58萬元、18,684.94萬元，占當(dāng)期營業(yè)收入的比例分別為91.82%、91.95%、80.84%、91.98%，占比超90%，公司客戶高度集中。

報告期各期末，無錫鼎邦應(yīng)收賬款賬面價值分別為8,476.83萬元、10,314.08萬元、12,425.41萬元和17,145.70萬元，占各期末流動資產(chǎn)的比例分別為24.00%、29.83%、34.66%和40.41%，占各期末資產(chǎn)總額的比例分別為20.71%、24.51%、23.87%和29.05%，占各期營業(yè)收入的比例分別為29.39%、33.28%、33.87%和91.76%，占比均呈現(xiàn)增長的趨勢，這也從側(cè)面反映出公司賒銷問題正在愈發(fā)嚴(yán)重。

報告期各期末，無錫鼎邦存貨賬面價值分別為15,028.38萬元、13,697.05萬元、13,247.29萬元和14,909.34萬元，占各期末流動資產(chǎn)的比例分別為42.55%、39.61%、36.95%和35.14%，占比較高，公司在存貨上也存在一定的壓力。

除此之外，報告期內(nèi)，無錫鼎邦毛利率變動趨勢與同行業(yè)可比公司完全相反。報告期各期，公司毛利率分別為18.06%、18.95%、22.23%、22.82%；報告期各期，公司同行業(yè)可比公司毛利率均值分別為24.91%、22.48%、20.63%、19.89%。報告期內(nèi)，無錫鼎邦毛利率逐年增長，而同行業(yè)可比公司卻逐年下降，這是否符合行業(yè)市場變化呢？不僅如此，該問題也引起了北交所的關(guān)注，要求無錫鼎邦說明公司毛利率變動趨勢與同行業(yè)背離的合理性。

關(guān)聯(lián)方存遺漏，信披質(zhì)量堪憂

招股書披露，直接或間接持有公司5%以上股份的自然人股東以及董事、監(jiān)事及高級管理人員為公司關(guān)聯(lián)自然人，而關(guān)聯(lián)自然人關(guān)系密切的家庭成員亦構(gòu)成公司的關(guān)聯(lián)方。其中，關(guān)系密切的家庭成員主要包括：配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母。上述關(guān)聯(lián)自然人控制、施加重大影響或擔(dān)任董事、高級管理人員的其他關(guān)聯(lián)法人亦為公司關(guān)聯(lián)方。

蘇州中雅致和投資咨詢管理有限公司（以下簡稱“蘇州中雅”）為無錫鼎邦關(guān)聯(lián)方，招股書披露，蘇州中雅系獨立董事陸圣江配偶陳蓓蓓持股50%，擔(dān)任執(zhí)行董事兼總經(jīng)理的企業(yè)；獨立董事陸圣江配偶母親持股50%并擔(dān)任其監(jiān)事。據(jù)公開資料顯示，蘇州中雅持股50%并擔(dān)任監(jiān)事的人名叫金美如，因此金美如應(yīng)該就為獨立董事陸圣江配偶母親。也就是說，陳蓓蓓和金美如均為公司其他關(guān)聯(lián)自然人。

公開資料顯示，陳蓓蓓名下共控制兩家企業(yè)，除上述蘇州中雅外，還控制著一家名叫上海致衡浩和咨詢管理有限公司（以下簡稱“上海致衡”）的企業(yè)，其經(jīng)營范圍為投資信息咨詢服務(wù)、企業(yè)管理咨詢服務(wù)。上海致衡成立于2023年8月，陳蓓蓓持有其50%的股份，并擔(dān)任執(zhí)行董事兼總經(jīng)理；陸圣江持有其50%的股份并擔(dān)任任監(jiān)事。也就是說，上海致衡系無錫鼎邦獨立董事陸圣江與其配偶共同控制下的企業(yè)。因此上海致衡同樣為公司關(guān)聯(lián)方，值得注意的是，無錫鼎邦招股書關(guān)聯(lián)方列表中僅將蘇州中雅認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方，卻未將上海致衡認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方進(jìn)行披露。

董事長、董秘遭自律監(jiān)管措施，

員工無證作業(yè)被處罰

除上述問題外，報告期內(nèi)，無錫鼎邦存在對外擔(dān)保事項未經(jīng)事前審議并披露及轉(zhuǎn)貸事項，2023年6月26日，全國股轉(zhuǎn)公司掛牌公司管理一部出具了《對無錫鼎邦換熱設(shè)備股份有限公司及相關(guān)責(zé)任主體采取口頭警示的送達(dá)通知》（公司一部監(jiān)管[2023]312號），就上述事項對公司、時任董事長王仁良、董事會秘書董鵬麟采取口頭警示的自律監(jiān)管措施。

除此之外，在2020年9月21日，無錫鼎邦因特種作業(yè)人員未經(jīng)專門培訓(xùn)取得特種作業(yè)操作證上崗作業(yè)（空冷車間內(nèi)發(fā)現(xiàn)有2名從業(yè)人員陶翠芳、王惠君未取得特種作業(yè)操作證現(xiàn)場從事電焊作業(yè)），該情形違反《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》，無錫市錫山區(qū)應(yīng)急管理局作出了（蘇錫錫）應(yīng)急罰〔2020〕88號《行政處罰決定書》，對公司處人民幣貳萬伍仟元整（￥25,000.00元）的罰款。