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在該是匯總編制2024年財(cái)報(bào)的節(jié)點(diǎn)，1月14日晚間，德信服務(wù)集團(tuán)（02215.HK）刊發(fā)了一則有關(guān)2023年報(bào)的補(bǔ)充公告，

一方面，對(duì)其兩年多前年動(dòng)用IPO募資款放貸的事，做出進(jìn)一步解釋。另一方面，似乎暗戳戳預(yù)告了關(guān)聯(lián)應(yīng)收款減值。

還款期限已過(guò)

概述事件，2022年12月16日，德信服務(wù)子公司上海栩全商貿(mào)與杭州瑞揚(yáng)供應(yīng)鏈管理（簡(jiǎn)稱“杭州瑞揚(yáng)”）訂立了一份貸款協(xié)議。

據(jù)此，前者向后者墊付貸款約3.15億元，期限為兩年，年利率8%。與此同時(shí)，杭州瑞揚(yáng)則向德信服務(wù)質(zhì)押估值為6.3億的抵押資產(chǎn)。

德信服務(wù)表示，其董事會(huì)在評(píng)估了杭州瑞揚(yáng)償貸能力、物業(yè)估值師所報(bào)告的抵押資產(chǎn)得性及其價(jià)值后，認(rèn)為杭州瑞揚(yáng)無(wú)法履行其貸款償還責(zé)任的財(cái)務(wù)及信用風(fēng)險(xiǎn)較低且可控。

“于2023年12月31日，并無(wú)就貸款計(jì)提應(yīng)收貸款之重大減值或撇銷(xiāo)?！?/span>

按照利率計(jì)算，德信服務(wù)的這筆貸款生意，可產(chǎn)生約5040萬(wàn)元的利息收益。而根據(jù)時(shí)間推算，這筆貸款的還款期限已經(jīng)到了。

但在最新公告中，德信服務(wù)僅再度強(qiáng)調(diào)“貸款協(xié)議公平合理，符合公司最佳利益”，對(duì)借款人杭州瑞揚(yáng)，是否如期償還了本金與利息，卻并未進(jìn)行披露。

倘若收不回真金白銀，德信服務(wù)是否又將面臨“被迫的以資抵債”？

值得一提的是，上市物企中的另一位“放貸人”中駿商管，去年11月宣布與借款人中駿控股重續(xù)了9億貸款協(xié)議，但利率從此前的7.0%下調(diào)為了5.5%。

杭州瑞揚(yáng)是誰(shuí)？

“杭州瑞揚(yáng)曾經(jīng)為本公司的業(yè)務(wù)伙伴及獨(dú)立第三方?！钡滦欧?wù)在公告中表示：“杭州瑞揚(yáng)已接洽本集團(tuán)，要求為其營(yíng)運(yùn)提供財(cái)務(wù)支持，并表示愿與本集團(tuán)就若干商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行合作?！?/span>

杭州瑞揚(yáng)與德信服務(wù)的間接全資附屬公司杭州駿德，在2022年5月10日訂立了采購(gòu)協(xié)議，據(jù)此，杭州瑞揚(yáng)將在2022年5月至2024年5月，向德信服務(wù)提供美居產(chǎn)品。

美居服務(wù)是德信服務(wù)在社區(qū)增值服務(wù)中布局的一條業(yè)務(wù)線，主要是提供從室內(nèi)裝修設(shè)計(jì)到家具及家電采購(gòu)、安裝的定制服務(wù)。其從最初提供裝修相關(guān)服務(wù)，也協(xié)助第三方裝修服務(wù)提供商向業(yè)務(wù)推銷(xiāo)其服務(wù)。

2022年、2023年，美居服務(wù)貢獻(xiàn)營(yíng)收2565.4萬(wàn)元、2513.1萬(wàn)元，同比有所下滑，但波動(dòng)較小。不過(guò)2024年上半年，該項(xiàng)業(yè)務(wù)的收入約為148.2萬(wàn)元，較2023年同期的988.9萬(wàn)元大幅下滑超85%。

除此，杭州瑞揚(yáng)與德信服務(wù)、德信中國(guó)，以及德信的老板胡一平之間，牽連頗多。

穿透股權(quán)，杭州瑞揚(yáng)目前由德清凱昇企業(yè)管理有限公司（簡(jiǎn)稱“德清凱昇”）及邊根爐分別持有95%及5%股權(quán)。

其中，德清凱昇則由賴海萍全資持有。而賴海萍與德信老板胡一平關(guān)系匪淺，兩人不僅是多年生意上的合作伙伴，還曾一起成立過(guò)公司。邊根爐則是在去年10月底取代魏強(qiáng)進(jìn)入股東之列，并擔(dān)任董事及經(jīng)理。

關(guān)聯(lián)考驗(yàn)

“根據(jù)未償還貿(mào)易應(yīng)收款項(xiàng)可收回性之當(dāng)前狀態(tài)，預(yù)期本公司及本公司核數(shù)師可能就可收回性極低之部分貿(mào)易應(yīng)收款項(xiàng)作出減值，惟須視乎董事會(huì)轄下審核委員會(huì)之意見(jiàn)及截至2024年12月31日止年度未償還貿(mào)易應(yīng)收款項(xiàng)可收回性之狀態(tài)而定?！?/span>

在2023年的業(yè)績(jī)報(bào)中，獨(dú)立核數(shù)師中匯安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，就對(duì)德信服務(wù)2023年度的經(jīng)審核綜合財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了保留意見(jiàn)。具體來(lái)看

2.涉及一筆已付德信中國(guó)的按金為2.5億元。

由于缺乏證據(jù)支持德信中國(guó)的財(cái)務(wù)能力，故中匯安達(dá)無(wú)法獲得充足適當(dāng)?shù)膶徲?jì)憑證相信在2023年12月31日應(yīng)收德信中國(guó)的未償還貿(mào)易及其他應(yīng)收款項(xiàng)約人民幣7968.7萬(wàn)元及人民幣136.2萬(wàn)元和按金人民幣2.5億元的可收回性。

值得一提的是，關(guān)于2.5億的按金，也充滿了胡一平眼花繚亂的財(cái)技表演。

2022年6月，德信服務(wù)與德信中國(guó)訂立了一份《車(chē)位租售業(yè)務(wù)代理服務(wù)框架協(xié)議》。前者向后者就目標(biāo)車(chē)位提供車(chē)位銷(xiāo)售及租賃業(yè)務(wù)獨(dú)家代理服務(wù)，以協(xié)助車(chē)位物業(yè)銷(xiāo)售及租賃活動(dòng)，合約期自2022年10月11日至2024年12月31日止。

按照當(dāng)時(shí)的公告，雙方在合約期內(nèi)代理服務(wù)費(fèi)設(shè)定的上限總額為2.3億元。而德信服務(wù)需要向德信中國(guó)支付的按金，合約期內(nèi)設(shè)定的上限總額達(dá)8.5億元，是代理服務(wù)費(fèi)上限總額的3.7倍。

這份協(xié)議在2023年8月雙方簽訂新的收購(gòu)協(xié)議之時(shí)提前終止了。彼時(shí)，德信服務(wù)宣布將收購(gòu)德信中國(guó)收購(gòu)包括1874個(gè)地下車(chē)位使用權(quán)、一家公司的100%股權(quán)及其下屬的一間酒店，總代價(jià)合計(jì)超過(guò)3億元。

而于最后實(shí)際可行日期，即截至2023年6月30日，德信中國(guó)應(yīng)向德信服務(wù)償還的按金為2.5億元。

按照新的協(xié)議，車(chē)位收購(gòu)交易完成后，德信中國(guó)將向德信服務(wù)退還按金2.5億元或該按金及應(yīng)收款項(xiàng)將以現(xiàn)金代價(jià)抵銷(xiāo)。

截至2024年6月30日，德信服務(wù)的貿(mào)易應(yīng)收款約為4.62億元。其中，自關(guān)聯(lián)方的部分為9361.9萬(wàn)元，較年初減少234.9萬(wàn)元；來(lái)自第三方的部分為4.15億元，較年初增加約9400萬(wàn)元。

值得一提的事，截至2024年6月30日，德信服務(wù)的貿(mào)易應(yīng)收款約為4.62億元。其中，自關(guān)聯(lián)方的部分為9361.9萬(wàn)元，較年初減少234.9萬(wàn)元；來(lái)自第三方的部分為4.15億元，較年初增加約9400萬(wàn)元。

德信服務(wù)有意控制于關(guān)聯(lián)方之間的應(yīng)收賬款規(guī)模，但在其他應(yīng)收款中，按金顯示的應(yīng)收款約為2.69億元。