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樂居財(cái)經(jīng) 徐迪 9月11日，中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)重慶監(jiān)管局（簡(jiǎn)稱“重慶證監(jiān)局”）公示兩張罰單，對(duì)象分別為重慶東銀控股集團(tuán)有限公司（簡(jiǎn)稱“東銀控股”）、重慶市迪馬實(shí)業(yè)股份有限公司（簡(jiǎn)稱“迪馬股份”）及該公司董事長(zhǎng)羅韶穎等相關(guān)責(zé)任人。

經(jīng)查，迪馬股份存在以下問題：

一、債券發(fā)行方面

2021年4月，迪馬股份發(fā)行的“21迪馬01”公司債券由上海摯新投資管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱上海摯新）、瀘州銀行股份有限公司認(rèn)購。應(yīng)上海摯新提出的認(rèn)購要求，迪馬股份安排子公司私下與上海摯新簽訂多項(xiàng)協(xié)議，以房地產(chǎn)項(xiàng)目為基礎(chǔ)提供增信，并在票面利息之外，以財(cái)務(wù)顧問服務(wù)費(fèi)用形式向上海摯新關(guān)聯(lián)方支付補(bǔ)償收益。

二、公司治理方面

2020年5月21日，迪馬股份與中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司成都金牛支行簽訂《最高額保證合同》，為聯(lián)營企業(yè)成都望浦勵(lì)成房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的銀行借款提供擔(dān)保。該筆擔(dān)保在2020年4月29日經(jīng)迪馬股份第七屆董事會(huì)第十一次會(huì)審議通過，2020年6月3日經(jīng)迪馬股份2019年年度股東大會(huì)審議通過。前述《最高額保證合同》簽訂時(shí)間早于股東大會(huì)審議時(shí)間。

三、信息披露方面

（一）向媒體透露尚未披露的重整進(jìn)展情況

2024年6月10日晚，有媒體報(bào)道稱，迪馬股份相關(guān)人員表示，中介機(jī)構(gòu)已入場(chǎng)開展重整相關(guān)前期工作。6月13日晚間，迪馬股份才在《關(guān)于對(duì)上海證券交易所監(jiān)管工作函的回復(fù)》（臨2024-080號(hào)）中公告中介機(jī)構(gòu)進(jìn)場(chǎng)開展重整工作的相關(guān)情況。

（二）在微信公眾號(hào)發(fā)布的有關(guān)信息表述不準(zhǔn)確

2024年6月13日13點(diǎn)27分，迪馬股份通過微信公眾號(hào)“迪馬股份”發(fā)文稱，重慶市政府召開關(guān)于東銀集團(tuán)、迪馬股份戰(zhàn)略重整專題會(huì)議，東銀集團(tuán)表示，將加大力度調(diào)度資金，進(jìn)一步增持，全力維護(hù)上市公司主體地位。其中關(guān)于東銀集團(tuán)“進(jìn)一步增持”的表述不準(zhǔn)確，未明確“進(jìn)一步增持”的事項(xiàng)為進(jìn)一步履行前期已發(fā)布的《關(guān)于控股股東或其一致行動(dòng)人增持計(jì)劃的公告》（臨2024-049號(hào)）中的增持承諾。

四、財(cái)務(wù)核算方面

（一）部分收入確認(rèn)跨期

迪馬股份下屬部分項(xiàng)目公司2022年已就所售商鋪、車位與購買方簽訂銷售協(xié)議并收取全部?jī)r(jià)款，但在2023年才確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本，導(dǎo)致迪馬股份合并報(bào)表層面虛增2023年收入508.41萬元（虛減2022年收入508.41萬元），虛增2023年成本346.1萬元（虛減2022年成本346.1萬元），虛增2022年底存貨346.1萬元，虛增2023年利潤(rùn)總額162.31萬元（虛減2022年利潤(rùn)總額162.31萬元）。

（二）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提不準(zhǔn)確

迪馬股份在測(cè)算子公司宜賓澄方川置業(yè)有限責(zé)任公司的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，錯(cuò)誤使用1,160.85萬元作為傭金資本化金額計(jì)算存貨可變現(xiàn)凈值，而非經(jīng)審計(jì)調(diào)整后的審定數(shù)923.65萬元，導(dǎo)致迪馬股份合并報(bào)表層面虛增2023年資產(chǎn)減值損失237.2萬元，虛減利潤(rùn)總額237.2萬元。

上交所指出，迪馬股份前述情形違反了《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。羅韶穎作為時(shí)任董事長(zhǎng)，對(duì)前述債券發(fā)行違規(guī)行為負(fù)主要責(zé)任。潘川作為時(shí)任董事長(zhǎng)、李俊杰作為時(shí)任董事會(huì)秘書，對(duì)前述信息披露違規(guī)行為負(fù)主要責(zé)任?，F(xiàn)對(duì)迪馬股份及上述責(zé)任人采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠信檔案。

另一則警示函顯示，迪馬股份的控股股東東銀控股，同樣存在提前向媒體泄漏破產(chǎn)重整以及增持等相關(guān)重大未公開信息。

具體包括，2024年5月7日晚間，有媒體報(bào)道稱，東銀控股將進(jìn)行司法重整。東銀控股相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，重整可能會(huì)涉及迪馬股份控制權(quán)變更。5月8日晚間，迪馬股份才發(fā)布《控股股東被債權(quán)人申請(qǐng)重整的公告》。東銀控股擬司法重整信息見諸媒體的時(shí)間早于通過法定信息披露渠道披露的時(shí)間。

此外，2024年5月14日上午，有媒體報(bào)道稱，東銀控股表示正在統(tǒng)籌安排資金啟動(dòng)增持計(jì)劃。當(dāng)日晚間，迪馬股份才發(fā)布《關(guān)于控股股東或其一致行動(dòng)人增持計(jì)劃》的公告。

上述東銀控股擬司法重整信息、增持計(jì)劃，見諸媒體的時(shí)間均早于通過法定信息披露渠道披露的時(shí)間。反了《上市公司信息披露管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，上交所對(duì)該公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠信檔案。

迪馬股份創(chuàng)立于1997年，2002年在上交所上市，是重慶市第一家民營上市企業(yè)，中國特種車行業(yè)第一家上市公司。旗下覆蓋專用車業(yè)務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展業(yè)務(wù)三大板塊。

2024年一季度，迪馬股份實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入51.96億元，同比增長(zhǎng)16.21%；歸母凈利潤(rùn)-1.43億元，虧損同比增加42.46%；經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-1.97億元，同比轉(zhuǎn)負(fù)；期末資產(chǎn)負(fù)債率為84.83%，同比上升3.08個(gè)百分點(diǎn)。

2024年8月7日，迪馬股份因連續(xù)20個(gè)交易日每日收盤價(jià)均低于1元，已終止上市并摘牌。

截至上半年，迪馬股份及下屬子公司新增到期未完成展期的債務(wù)本金總計(jì)1.5億元（不含利息），主要包含銀行、信托及其他機(jī)構(gòu)貸款。目前公司正在與相關(guān)債權(quán)人積極協(xié)調(diào)解決方案。

東銀控股是一家以機(jī)械制造、房地產(chǎn)、礦產(chǎn)能源和金融投資為主要發(fā)展方向多元化投資控股集團(tuán)。成立于1998年，注冊(cè)資本1.8億元，由羅韶宇和趙潔紅分別持股77.8%和22.2%。

6月19日，重慶市第五中級(jí)人民法院裁定東銀控股進(jìn)入重整程序。東銀控股的重整申請(qǐng)基于其無法清償?shù)狡趥鶆?wù)且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)的情況。聽證會(huì)上，債權(quán)人表達(dá)了對(duì)東銀控股重整的支持。法院認(rèn)為東銀控股具備破產(chǎn)原因且有重整價(jià)值和挽救可能性，因此受理了重整申請(qǐng)。

東銀控股持有迪馬股份35.55%的股份，與其一致行動(dòng)人合計(jì)持股43.12%，目前均處于質(zhì)押及凍結(jié)狀態(tài)。