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養(yǎng)老錢袋子里的稅收變化，牽動數(shù)千萬參保人的心。

6月24日，人力資源和社會保障部就個人養(yǎng)老金稅收政策作出回應(yīng)。政策規(guī)定個人養(yǎng)老金領(lǐng)取時，按照領(lǐng)取額的3%繳納個人所得稅，不區(qū)分本金和投資收益。這一稅收政策適用于所有通過個人養(yǎng)老金賬戶獲得的資金，無論是個人繳納的本金還是投資運營產(chǎn)生的收益。

此項政策并非新規(guī)，而是對2024年12月發(fā)布的《關(guān)于在全國范圍實施個人養(yǎng)老金個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》的重申。

值得注意的是，個人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠設(shè)計看似統(tǒng)一，但對不同收入群體的實際影響差異顯著。

對高收入群體，若當前個稅稅率高于3%（如10%、20%或45%），參與個人養(yǎng)老金能帶來明顯節(jié)稅效果。例如，個稅稅率20%的參保人，繳費1.2萬元可當期省稅2400元；退休領(lǐng)取時僅按總額繳納3%個稅，也就是360元，實際節(jié)稅2040元。

對年收入6-12萬元的中等收入群體，需要權(quán)衡省稅有限性與資金流動性需求。而年收入低于6萬元的低收入群體（月收入5000元以下，適用0%稅率）則需謹慎參與。

　　退休金無需繳納個稅

許多納稅人容易混淆“個人養(yǎng)老金”和“基本養(yǎng)老金”的概念，而兩者在稅收待遇上存在本質(zhì)區(qū)別。

中國養(yǎng)老保險有三大支柱，第一支柱是基本養(yǎng)老保險，由城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險共同構(gòu)成，即大家退休后按月領(lǐng)取的的退休金。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，基本養(yǎng)老金、退休費、離休費等國家統(tǒng)一發(fā)放的養(yǎng)老待遇完全免征個人所得稅。無論退休人員每月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金數(shù)額多少，都無需繳納任何稅款。

人社部數(shù)據(jù)顯示，2024年末，我國基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)約10.73億人，比上年末增加636萬人?；攫B(yǎng)老保險參保率已提前達到95%，我國已建成世界上規(guī)模最大的社會保障體系。

中國養(yǎng)老保險的第二支柱是由企業(yè)年金和職業(yè)年金組成，覆蓋面小，主要是機關(guān)事業(yè)單位人員和部分企業(yè)職工。

而此次人社部回應(yīng)中的個人養(yǎng)老金，則是我國養(yǎng)老保障體系的第三支柱，采取個人賬戶制運作。它是由政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險，包括個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險、專屬補充商業(yè)養(yǎng)老保險，以及投資養(yǎng)老、消費養(yǎng)老和住房養(yǎng)老等養(yǎng)老性質(zhì)產(chǎn)品。

參與者需已參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險。目前個人養(yǎng)老金年繳費上限為12000元，資金實行封閉運行管理，參與者退休前一般無法提取，僅限完全喪失勞動能力、出國定居等特殊情況。

哪類群體更受益？

個人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠設(shè)計看似統(tǒng)一，但對不同收入群體的實際影響差異顯著。

對高收入群體，若當前個稅稅率高于3%（如10%、20%或45%），參與個人養(yǎng)老金能帶來明顯節(jié)稅效果。例如，個稅稅率20%的參保人，繳費1.2萬元可當期省稅2400元；退休領(lǐng)取時僅按總額繳納3%個稅，也就是360元，實際節(jié)稅2040元。

對年收入6-12萬元的中等收入群體，需要權(quán)衡省稅有限性與資金流動性需求。而年收入低于6萬元的低收入群體（月收入5000元以下，適用0%稅率）則需謹慎參與。

山東大學稅務(wù)經(jīng)濟研究中心主任李華表示，盡管個人養(yǎng)老金是個人為退休生活積累的資金，但其投資收益本質(zhì)上仍然是個人財富的增值部分。

李華認為，雖然養(yǎng)老金具有特殊用途，但不能完全脫離稅收體系，否則可能導致制度失衡。按3%的統(tǒng)一稅率征稅，低于多數(shù)工薪階層的邊際稅率，實際稅負較輕，能夠平衡稅收優(yōu)惠與負擔。

據(jù)悉，個人養(yǎng)老金制度已于2024年12月15日起在全國范圍內(nèi)全面實施。此前該制度在36個城市進行試點運行，積累了豐富的實踐經(jīng)驗。

參與者可通過全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或商業(yè)銀行渠道開立個人養(yǎng)老金賬戶，賬戶資金可用于購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品。

人社部此次說明，消除了關(guān)于“個人養(yǎng)老金中投資收益部分是否單獨計稅”的疑惑。政策規(guī)定：在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。

　　圖源：人力資源和社會保障部微信公眾號

具體操作上，當參保人達到領(lǐng)取條件時，由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶的商業(yè)銀行代扣代繳應(yīng)繳稅款。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，對計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅，形成“繳費抵扣、投資免稅、領(lǐng)取低稅”的遞延納稅模式。

金杜律師事務(wù)所合伙人葉永青指出，這種設(shè)計使個人養(yǎng)老金在繳納時從稅基中扣除，而在領(lǐng)取時才征稅?？紤]到領(lǐng)取時的情況和國家鼓勵個人儲蓄養(yǎng)老的政策導向，適用于較低的3%稅率。

　　開戶熱、繳存冷

　　資金繳存積極性有待提升

6月24日，央行等六部門發(fā)布《關(guān)于金融支持提振和擴大消費的指導意見》，明確提出鼓勵金融機構(gòu)研發(fā)符合參加人養(yǎng)老需求、具有長期限特征且具有一定收益率的個人養(yǎng)老金專屬產(chǎn)品，促進養(yǎng)老財富儲備和穩(wěn)健增值。

自2023年2月首批產(chǎn)品推出以來，個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品不斷擴容。中國理財網(wǎng)數(shù)據(jù)顯示，截至5月27日，6家理財公司發(fā)行的個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品總只數(shù)達到了35只，其中29只為固收類，6只為混合類，“穩(wěn)健”仍是個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品的主基調(diào)。

從銀行機構(gòu)實踐看，個人養(yǎng)老金“開戶戰(zhàn)”成效顯著。工商銀行2024年個人養(yǎng)老金新開戶數(shù)增長187%；中信銀行去年末個人養(yǎng)老金賬戶開戶較上年末增長136.04%；興業(yè)銀行、民生銀行增幅分別為47.67%、34.91%。

開戶人數(shù)日漸增多、產(chǎn)品種類日益豐富的同時，“繳存冷”成為了當下面臨的一大難題。社交平臺上多位投資者表示，投資期限過長，是存在顧慮的主要原因。

圖源：小紅書

業(yè)內(nèi)人士分析，商業(yè)銀行一段時間內(nèi)通過贈送現(xiàn)金、禮品等方式吸引投資者開戶，花式營銷達到了“開戶熱”的效果。但對投資者而言，尚未完全接受長達十幾年、二十幾年的長封閉期養(yǎng)老金投資理念，所以產(chǎn)生了“繳存冷”現(xiàn)象。此外，部分過度營銷行為吸引的是“薅羊毛”的投資者，但這些投資者對個人養(yǎng)老金投資的需求并不高。

制約參與積極性的因素還有養(yǎng)老儲備急迫性不足。中青年群體對遠期養(yǎng)老需求感知較弱，更關(guān)注當期資金流動性。有網(wǎng)友直言：“不存錢的都是90后和00后，上趕著存錢覺得香的都是70后和80后。”反映出代際養(yǎng)老觀念的顯著分化。

圖源：小紅書

對于如何提升個人養(yǎng)老金參與積極性，尤其是提升年輕人參與積極性，清華大學五道口金融學院中國保險與養(yǎng)老金融研究中心主任魏晨陽魏晨陽指出，當前許多人尚未意識到盡早為養(yǎng)老進行積累和規(guī)劃的重要性，對相應(yīng)的金融知識和投資工具也需要更多了解。因此，無論是國家層面，還是像五道口金融學院這樣的教育機構(gòu)，都應(yīng)加強財商教育和金融素養(yǎng)的普及，幫助公眾樹立起相關(guān)意識。

“我們不能等到真正需要用養(yǎng)老錢時才開始考慮這件事，事實上，個人養(yǎng)老金的滾雪球效果很驚人，前提是養(yǎng)成每年存錢的習慣。”魏晨陽表示。

70、80后群體作為當前養(yǎng)老儲備主力，正經(jīng)歷傳統(tǒng)儲蓄觀念與現(xiàn)代養(yǎng)老需求的碰撞。上海金融與發(fā)展實驗室主任曾剛指出，這一代人正處于“上有老、下有小”的雙重壓力中，既要贍養(yǎng)老人，又需撫育子女，經(jīng)濟負擔較重。養(yǎng)老準備不足也是這一人群的普遍問題。一方面，傳統(tǒng)的儲蓄觀念仍占主導，缺乏對養(yǎng)老保險、商業(yè)養(yǎng)老金融產(chǎn)品的重視；另一方面，部分人群對未來養(yǎng)老需求的預(yù)估不足，未能提前規(guī)劃養(yǎng)老資金和生活方式。

曾剛表示，70、80后面臨“上有老、下有小”的雙重壓力，其對養(yǎng)老金融產(chǎn)品的接受度和參與度直接影響家庭養(yǎng)老保障的質(zhì)量。要提高這一群體的參與度，需要從四個方面入手：

首先，加強養(yǎng)老金融知識普及。金融機構(gòu)應(yīng)通過線上線下結(jié)合的方式，開展針對性地宣傳和教育活動，幫助其了解養(yǎng)老金融產(chǎn)品的種類、功能及優(yōu)勢，提升對養(yǎng)老規(guī)劃重要性的認識。

其次，優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計，滿足個性化需求。金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)其收入水平、風險偏好和家庭結(jié)構(gòu)，設(shè)計兼具穩(wěn)健性和收益性的養(yǎng)老金融產(chǎn)品，如特定養(yǎng)老儲蓄、養(yǎng)老理財、商業(yè)保險年金等，增強產(chǎn)品吸引力。

再次，降低參與門檻，提升便利性。針對70、80后群體的消費習慣和時間壓力，金融機構(gòu)應(yīng)簡化產(chǎn)品購買流程，優(yōu)化線上服務(wù)體驗，推出適合中青年群體的智能化養(yǎng)老金融工具，方便其隨時隨地參與。

最后，強化政策支持和激勵。通過稅收優(yōu)惠、補貼等政策，鼓勵70、80后積極參與養(yǎng)老金融產(chǎn)品投資，同時加強對養(yǎng)老金融產(chǎn)品的監(jiān)管，確保產(chǎn)品安全性和透明度，增強信任感。