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Ai快訊 8月4日晚間，“國產(chǎn)操作系統(tǒng)第一股”麒麟信安（SH688152）對(duì)上交所此前下發(fā)的問詢函作出回復(fù)。此次問詢聚焦于麒麟信安在2024年年報(bào)中對(duì)A1單位應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提方式的變更，該變更由以往的組合計(jì)提轉(zhuǎn)變?yōu)閱雾?xiàng)計(jì)提。

截至2024年末，麒麟信安對(duì)A1單位的應(yīng)收賬款賬面余額達(dá)2.23億元，此部分賬款源于2021年及2022年公司向A1單位銷售商品，在商品發(fā)貨并經(jīng)A1單位驗(yàn)收確認(rèn)后形成，但截至目前仍未回款。2024年，麒麟信安實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2.86億元，歸母凈利潤793.57萬元，同比均有較大增長。對(duì)比來看，2.23億元的應(yīng)收賬款對(duì)麒麟信安而言是一筆不小的數(shù)目。

麒麟信安2024年年報(bào)及前期公告顯示，當(dāng)年末公司應(yīng)收賬款余額為4.06億元，其中對(duì)A1單位的應(yīng)收賬款余額占比55%。自2024年起，公司對(duì)該單位應(yīng)收賬款的壞賬計(jì)提方式調(diào)整為單項(xiàng)計(jì)提，壞賬損失金額為6078萬元，計(jì)提比例為27%。

記者查詢發(fā)現(xiàn)，麒麟信安2023年年報(bào)也曾引發(fā)交易所關(guān)注。在當(dāng)時(shí)的回復(fù)函中，公司透露2023年末應(yīng)收賬款余額為3.56億元，對(duì)A1單位的2.23億元應(yīng)收賬款占比62.69%，主要為銷售信息安全產(chǎn)品、操作系統(tǒng)產(chǎn)品、技術(shù)開發(fā)服務(wù)等商品形成的貨款。

2019 - 2022年，A1單位是麒麟信安的第一大客戶，但2023年其相關(guān)收入降為零。2024年以來，公司技術(shù)支持團(tuán)隊(duì)持續(xù)為A1單位提供售后維保服務(wù)。2025年3月，公司根據(jù)A1單位要求發(fā)出安全存儲(chǔ)系統(tǒng)產(chǎn)品，發(fā)貨產(chǎn)品存貨賬面價(jià)值為2481.52萬元，雙方業(yè)務(wù)合作仍在繼續(xù)。麒麟信安上市招股書及2022年年報(bào)顯示，2019 - 2022年公司對(duì)A1單位分別實(shí)現(xiàn)6250.19萬元、1.03億元、1.44億元及1.65億元的銷售額，營收占比均超40%。

關(guān)于變更壞賬計(jì)提方式的原因，麒麟信安在回復(fù)函中解釋，從賬齡分布看，截至2024年末，對(duì)A1單位賬齡2 - 3年的應(yīng)收賬款賬面余額為1.81億元，3 - 4年的為4179.76萬元。按賬齡分析組合計(jì)算，若繼續(xù)采用原方式計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)應(yīng)壞賬準(zhǔn)備余額為5718.20萬元，合計(jì)計(jì)提比例為25.62%。

由于A1單位內(nèi)部管理等因素影響回款進(jìn)度，2024年末公司未收回賬款，導(dǎo)致其應(yīng)收賬款賬齡逐年增加，賬齡結(jié)構(gòu)與其他客戶差異顯著?；跁?huì)計(jì)核算的謹(jǐn)慎性原則，單項(xiàng)計(jì)提方式的計(jì)提比例及金額均高于賬齡分析組合方式，能更謹(jǐn)慎地反映A1單位應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)。

此外，麒麟信安表示，綜合評(píng)估客戶經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)實(shí)力及過往合作表現(xiàn)，結(jié)合與A1單位的溝通情況，認(rèn)為A1單位具備支付后續(xù)貨款的能力。值得注意的是，麒麟信安所列可比同行中，各企業(yè)對(duì)不同賬齡應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例差異較大。例如，“2 - 3年（含3年）”賬齡的應(yīng)收賬款，中國軟件計(jì)提比例為10%，邦彥技術(shù)和麒麟信安分別為30%、20%，深信服達(dá)70%；“3 - 4年（含4年）”賬齡的應(yīng)收賬款，中國軟件計(jì)提20%，邦彥技術(shù)和麒麟信安計(jì)提比例均為50%，深信服則100%計(jì)提。

（AI撰文，僅供參考）